2016.03.01

       长荣集团创办人张荣发日前与世长辞,引发家族内的遗产之争,由大房和二房子女互争约536亿元存款、股票和不动产等,以及最具争议的长荣集团主导权,尔后又因么子张国炜自行曝光遗嘱,内容明指所有遗产由张国炜一人独得,令家族关系日趋矛盾。不仅长荣,不少企业集团在创办人辞世之后,后代子孙也为了争遗产、企业经营权爆发纠纷。

       到底该如何立遗嘱才能有效杜绝纠纷,防止家人反目,永然联合法律事务所律师李永然认为内容倒是其次,时机点更为重要。

       李永然指出,被继承人在生前能自由处置个人财产,有权决定给谁多给谁少;最高明的分产方法就是在有生之年便完成遗产分配,按照自己的意志作合适的安排,别等到身后才来解决。被继承人生前移转财产,顶多只缴纳10%的赠与税,比起家族分裂要好得多。不过财政部也提醒民众,分产除了要缴交赠与税,如涉及赠与土地则要负担土地增值税,如涉及赠与房屋则要负担契税;被继承人必须以自身财产多寡作考量。

       如果考虑到寿命长短的未知性,有意留产到最后,或是有其他特殊因素,必须立遗嘱决定遗产分配,一定要在不违反特留分的原则下留意遗嘱的格式。

       李永然解释,在未立遗嘱的情况下,遗产由配偶和子女共同继承,平均分配;然而,如果被继承人在遗嘱中指示要独厚某继承人,则遗嘱也不该忽略、侵害余下继承人「特留分」 的权利(可得到应得财产的二分之一),以免引发争议。在此原则下,被继承人应特别注意遗嘱的格式是否合乎法定要件。无论是自书遗嘱、公证遗嘱、密封遗嘱、代笔遗嘱,还是口授遗嘱都有一定形式与条件,被继承人必须确认遗嘱格式与法规相符,否则其效力一定在法庭上面临挑战。

       李永然也认为,被继承人除了要严格监督遗嘱格式,最好再指定遗嘱执行人,确实执行遗产安排。他以个人执业经验为例,曾碰过被继承人的三名子女对遗嘱内容有意见,不愿配合指示,但因为被继承人已安排执行人,令遗嘱能被有效执行,让房屋能顺利过户给继承人。执行人本身虽然没有遗嘱裁判的权限,但能赋予执行更多效率,同时也防止争议发生。继承人唯有向法院声请「定暂时状态假处分」,才有办法暂时排除遗嘱执行人的权限。

       最后,李永然叮咛,在非现金等、或不能切割的遗留物件,基本上由继承人共同继承;另外,遗嘱争议常常不只涵盖财产部分。他以宗教为例,被继承人最好也在遗嘱中嘱明丧礼的形式,以免被继承人和继承人之间因信仰不同而出现更多麻烦。

2016-02-28 23:18:43 经济日报 记者 陈熙文

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