<最強補稅風暴來襲 有錢人無處可逃

新版《洗錢防制法》上路　財富完全透明化>

2017/07/12 出處：財訊雙週刊 第 533 期 作者：林文義、洪綾襄

反洗錢實施後，實質受益人會曝光，要怎麼辦？」「財政部會不會來查稅？」這些都是《洗錢防制法》實施後，會計師業者接到客戶詢問最多的問題，《洗錢防制法》原本是要打擊犯罪，但意外使高所得者富人資產全部曝光，反洗錢的措施也使得他們無處藏錢也無處避稅。

行政院洗錢防制辦公室（簡稱洗防辦）主任蔡碧仲表示，這次《洗錢防制法》和過去最大的不同，在於大幅降低洗錢前置犯罪的門檻，以前要犯前置犯罪（如貪汙、詐欺、逃漏稅等總共有13種罪刑），被判刑確定五年以上，且藏匿犯罪所得才算有洗錢罪，所以《洗錢防制法》雖在1997年就制定，但20年來，就只有100多件案件，且定罪率才四成，被國際認為台灣防制洗錢是玩假的，且被歸類為加強追蹤的國家名單。

所以，這次《洗錢防制法》修法，將前置犯罪的刑期門檻由五年降為六個月，即只要犯罪刑期6個月以上，且藏匿犯罪所得，就犯了洗錢罪；而且最重要的特點就是，洗錢罪不以前置犯罪被判刑確定為必要，這和以往差別很大。

洗錢難度愈來愈高
逃漏稅將成洗錢高風險行為

蔡碧仲說，這項法律文字看起來很複雜，用例子來說明就是，你以前把一池春水攪動變成髒水，再把髒水洗乾淨就是犯洗錢罪；6月28日上路的《洗錢防制法》則改為只要你有去攪動那一池春水的動作，不管這池春水有沒有變髒，就犯了洗錢罪了。而《洗錢防制法》將違反《稅捐稽徵法》第41到43條「以詐術及不正當方法逃漏稅」列為洗錢的前置犯罪，那逃漏稅的行為會不會直接被定義為洗錢罪呢？

對此，行政院洗防辦執行祕書柯宜汾表示，如果單純只有逃漏稅行為，就是依違反稅法的刑罰處罰；但若逃漏稅後，再有藏匿逃漏稅所得，那就會加一條洗錢罪的處罰。不過，洗錢防制申報的對象是法務部調查局，不是財政部，洗錢防制主要目的是讓所有金流完全透明化，以提高洗錢犯罪的難度。

然而，高資產者怕的就是「金流透明」這四個字，因為財政部掌控稅源的能力就會加強。據了解，由於逃漏稅已被歸類為違反洗錢罪的高風險行為之一，行政院已要求財政部研擬制定《防制逃漏稅辦法》，要求財政部加強查緝逃漏稅。

最終受益人全都露
15萬OBU帳戶衝擊最大

以往高資產者藏錢避稅的主要模式，就是把資產匯到境外，並囤積在境外公司帳上；而財政部因對外所簽的租稅協定不多，難以透過交換租稅資訊，取得這些境外公司的最終受益人資料；而以往也沒有規定銀行及其他金融機構，須要求客戶填寫詳細資料。但現在這些都改變了，銀行往後都須向客戶詢問各種帳戶的最終受益人，這樣一來，所有在OBU（國際金融業務分行）的境外帳戶最終受益人都會曝光，只要財政部想查就可以查到相關資料。